صورت جریان وجوه نقد چیست؟

صورت سود و زیان بر مبنای تعهدی تهیه می‌شود و به همین دلیل سود دوره با پولی که واقعاً وارد یا خارج شده برابر نیست. صورت جریان وجوه نقد این فاصله را پر می‌کند. کسب‌وکاری که سودآور است اما مشتریانش دیر پرداخت می‌کنند، ممکن است با کمبود نقدینگی روبه‌رو شود؛ این صورت همان خطر را پیش از وقوع نشان می‌دهد.

جریان‌های عملیاتی از فعالیت اصلی کسب‌وکار می‌آیند: دریافت از مشتریان، پرداخت به تأمین‌کنندگان، حقوق و مالیات. جریان‌های سرمایه‌گذاری به خرید و فروش دارایی‌های بلندمدت، مثل تجهیزات، مربوط‌اند. جریان‌های تأمین مالی از رابطه با صاحبان سرمایه و وام‌دهندگان می‌آیند: آورده‌ی سرمایه، دریافت و بازپرداخت وام و تقسیم سود.

جریان عملیاتی را می‌توان به دو روش گزارش کرد. در روش مستقیم، دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی اصلی مستقیماً فهرست می‌شوند. در روش غیرمستقیم، از سود خالص شروع و اقلام غیرنقدی، مثل استهلاک، و تغییر حساب‌های دریافتنی، موجودی کالا و پرداختنی به آن اضافه یا از آن کم می‌شود تا به جریان نقد عملیاتی برسیم.

این صورت پس از ترازنامه تهیه می‌شود، چون تغییر موجودی نقد میان دو ترازنامه را توضیح می‌دهد. برای مدیر کسب‌وکار کوچک، نسخه‌ی پیش‌بینی آن، یعنی بودجه‌ی نقدی ماه‌های آینده با سررسید چک‌ها و اقساط، از خود صورت تاریخی هم کاربردی‌تر است.